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Por lo que se refiere al ámbito fiscal, como las retribuciones que la sociedad satisfaga al socio o administrador pueden responder a muy diversos conceptos (funciones propias del cargo de administrador u otras distintas de índole variada, dividendos, etc.) y dado que una misma persona puede desempeñar múltiples cargos o tareas para el ente al mismo tiempo; se analiza separadamente la tributación de cada una de las distintas situaciones que pueden darse en la práctica en relación con los principales impuestos (IRPF, IVA, IS e incluso IP o ISD). Así, un concreto socio o administrador, tras deslindar por qué concepto percibe cada rendimiento, podrá conocer el concreto tratamiento fiscal que debe aplicar a cada una de sus rentas. Entre otras cuestiones, se profundiza en algunos aspectos controvertidos, como la deducibilidad de la retribución de los administradores (donde se recogen los últimos pronunciamientos doctrinales y jurisprudenciales), la cesión al socio del uso de vehículos de la sociedad o la tributación del socio profesional. Todo ello, a través de un lenguaje claro y sencillo, con continua referencia a resoluciones administrativas y sentencias judiciales, y respuesta a cuestiones habituales que pueden plantearse en la práctica.

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es el impuesto indirecto más importante de nuestro sistema tributario. Recae sobre el consumo y grava las entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas por empresarios o profesionales, así como también las adquisiciones intracomunitarias e importaciones de bienes. Su regulación básica en nuestro país se contiene en la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, y en su reglamento de desarrollo; aunque no puede olvidarse que se trata de un tributo armonizado a nivel europeo, de modo que la normativa comunitaria es también muy importante en este ámbito. Esta guía se centra en el estudio del funcionamiento de este impuesto en las operaciones interiores a través del análisis de sus principales elementos y de su operativa básica: hecho imponible, reglas de localización, exenciones, base imponible, tipos… Todo ello se aborda de un modo lo más claro y práctico posible, con referencia, no solo al régimen general, sino también a los distintos regímenes especiales previstos legalmente. Con el objetivo de dotar a la obra de un contenido eminentemente práctico y de hacerla más amena, se incluyen numerosas resoluciones administrativas y esquemas, y se resuelven múltiples cuestiones o pequeños supuestos que pueden facilitar la comprensión de la materia.

Discapacidad: IVA reducido en productos sanitarios y de apoyo (incluye gafas, sillas de ruedas y prótesis) La entrada Discapacidad: IVA reducido en productos sanitarios y de apoyo (incluye gafas, sillas de ruedas y prótesis) apareció primero en CRIANDO 24/7.

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El IVA, principal tributo indirecto del sistema fiscal español, grava el consumo de bienes y servicios en todas las etapas de producción y comercialización. Esta guía aborda los distintos regímenes especiales regulados en el título IX de la LIVA, que constituyen una serie de disposiciones específicas aplicables a determinados sectores o actividades económicas, diferenciándose del régimen general del impuesto. Su finalidad principal es simplificar las obligaciones tributarias de los sujetos pasivos o adaptar el cálculo de la base imponible y las cuotas a las particularidades de ciertos sectores económicos. Esta obra incluye un análisis práctico de cada régimen, destacando la normativa aplicable y los pronunciamientos relevantes de la Dirección General de Tributos La guía se complementa con un anexo de casos prácticos que ilustran situaciones reales, proporcionando una herramienta útil para comprender y aplicar correctamente estas normativas.

A través de esta obra se aborda de manera exhaustiva e eminentemente práctica la tributación indirecta en el ámbito inmobiliario, centrándose en el IVA y el ITP. A través de casos prácticos, el libro analiza situaciones como la compraventa de terrenos, alquileres turísticos, transmisiones de inmuebles y operaciones internacionales. También explora aspectos como la inversión del sujeto pasivo, exenciones fiscales y la renuncia a estas, así como la tributación en contratos de arras y extinción de condominios. Con un enfoque didáctico, esta obra es un instrumento básico para comprender la complejidad fiscal de las operaciones inmobiliarias en España. Una herramienta esencial para entender el impacto fiscal de estas operaciones y delimitar cuando las mismas deben tributar por IVA o por TPO.

En un mercado cada vez más globalizado, es frecuente que las operaciones comerciales ya no se circunscriban al ámbito territorial de un solo Estado y que, por el contrario, tengan un carácter transfronterizo. Conscientes de ello y de la complejidad de la materia, a través de esta guía se trata de analizar la fiscalidad del IVA en las operaciones internacionales de un modo lo más sencillo y práctico posible. A tal fin, se estudia el funcionamiento de este tributo tanto en las operaciones realizadas con países de la UE (entregas y adquisiciones intracomunitarias) como en las efectuadas con otros Estados (importaciones y exportaciones). Igualmente, se aborda también el problema que representa el fraude del IVA en el comercio internacional, con referencia a distintas medidas que se han adoptado para perseguirlo, tanto a nivel nacional como europeo, e inclusión de jurisprudencia comunitaria que puede resultar de interés. Todo ello, desde una aproximación a la materia llana y accesible, que incluye las últimas novedades doctrinales, jurisprudenciales y legislativas (Ley 7/2024, no convalidación del RD-ley 9/2024, etc.). Asimismo, para facilitar la comprensión, se incluyen esquemas, múltiples resoluciones administrativas y sentencias judiciales de interés, y respuesta a dudas frecuentes o pequeños supuestos prácticos.

Esta guía aborda por medio de casos prácticos las exenciones y tipos aplicables a los servicios de carácter social y a las actividades culturales y deportivas. Por medio de casos reales y ejemplos detallados analizamos los requisitos de aplicación de las exenciones reguladas en el artículo 20.Uno de la LIVA sobre estas materias (apartados 8.º, 11.º, 12.º, 13.º, 14.º y 26.º). Así mismo, analizaremos la posibilidad de aplicar el tipo reducido en aquellos casos en que el servicio o actividad no quede exenta de la aplicación del impuesto. Este libro supone una herramienta fundamental para los profesionales del ámbito fiscal y jurídico que buscan entender y aplicar correctamente las exenciones y tipos en estos servicios y actividades.

En esta guía explicamos cómo optimizar las declaraciones del autónomo a través de una adecuada deducción de gastos. Desgranamos los requisitos básicos que posibilitan la deducción en sus dos impuestos clave: el IRPF y el IVA. En una primera parte, referida al IRPF, tratamos los requisitos de deducibilidad y algunos de los principales gastos con los que puede encontrarse el autónomo (tanto los más comunes como los que suelen generar más controversia —vehículos, seguros, etc.—). En el segundo bloque, sobre IVA, nos referimos a la incidencia de este impuesto en la actividad del autónomo y al régimen de deducción de las cuotas soportadas, haciendo también referencia a algunos supuestos que pueden generar dudas (vehículos y vivienda afecta). En un último apartado nos aproximamos a las obligaciones registrales del autónomo y a los modelos tributarios más habituales. Se incluye jurisprudencia y doctrina administrativa de interés, y un anexo con casos prácticos resueltos.

La creciente presencia de grupos de sociedades y holdings en el ámbito empresarial, tanto en grandes corporaciones como en PYMES, responde a su capacidad para simplificar la organización, separar riesgos y aprovechar incentivos fiscales. Esta guía ofrece una visión integral y detallada de las principales cuestiones legales, fiscales y mercantiles que surgen en el contexto de los grupos empresariales y holdings. A través de una selección de casos prácticos, se abordan temas clave sobre las especialidades fiscales que pueden afectar a estos grupos de empresas. Con un enfoque práctico y fundamentado en la normativa vigente y la jurisprudencia aplicable, este libro se convierte en una herramienta esencial para profesionales del derecho, asesores fiscales y empresarios que buscan comprender y gestionar eficazmente las complejidades legales y fiscales de los grupos de empresas y las sociedades holding.

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es el impuesto indirecto más importante de nuestro sistema tributario. Recae sobre el consumo y grava las entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas por empresarios o profesionales, así como las operaciones intracomunitarias e internacionales. A lo largo de esta obra se realiza un estudio detallado del funcionamiento de dicho tributo, con el objetivo de que el lector comprenda sus principales elementos y su operativa. En ese sentido, su contenido se estructura en varios bloques temáticos, separados pero estrechamente relacionados entre sí: operaciones interiores; operaciones intracomunitarias; importaciones y exportaciones; y referencia al fraude en el IVA en el comercio internacional. En cada uno de los bloques se abordan los elementos básicos del IVA y las reglas específicas a tener en cuenta (reglas de localización, exenciones, base imponible, etc.). Todo ello, a través de un lenguaje claro y sencillo, marcado siempre por un indudable enfoque práctico; con resolución de dudas frecuentes, esquemas que facilitan la comprensión e incorporación de jurisprudencia y resoluciones de interés. En definitiva, la obra aspira a ofrecer las claves para que profesionales y contribuyentes puedan aplicar el IVA en sus operaciones, sean del tipo que sean, con las mayores garantías. Para lo cual, además, se complementa con un anexo con casos prácticos.

Una de las claves para mejorar los resultados de las declaraciones tributarias del autónomo pasa, sin lugar a dudas, por la adecuada deducción de los gastos en los que incurra en el marco de su actividad. Por ese motivo, con esta obra se busca ofrecer una guía práctica y de fácil manejo para el común de los autónomos, que les permita conocer con relativa claridad qué gastos podrán deducirse en su actividad y en qué términos, tanto en el ámbito del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) como en el del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). A lo largo de sus distintos epígrafes se analizan, de manera clara y llana, los requisitos básicos que posibilitan la deducción de gastos en uno y otro impuesto. En el caso del IRPF, además, se hace un repaso detallado de los principales gastos que podrán ser objeto de deducción, tanto de aquellos más habituales o que no generan mayores controversias, como de aquellos otros que sí pueden resultar más dudosos o conflictos (autónomos colaboradores, ropa de trabajo, vehículos, vivienda parcialmente afecta, etc.). Paralelamente, en el IVA se aborda de una manera específica su incidencia en la actividad del autónomo y el régimen de deducción de las cuotas soportadas (con detenida referencia también a algunos supuestos controvertidos, como la vivienda habitual afecta en parte o los vehículos). Finalmente, en el último apartado de la obra se realiza una aproximación a las obligaciones registrales del autónomo y a los modelos básicos de impuestos que ha de presentar. Todo ello, siguiendo la filosofía propia de las guías Paso a Paso, a través de una lenguaje sencillo y de fácil comprensión, con resolución de preguntas que pueden ser habituales e incorporación de jurisprudencia o doctrina administrativa de interés. Asimismo, la guía se completa con distintos casos prácticos.

Si has leído este post que publiqué hace tiempo, ya sabes que los vehículos para personas con movilidad reducida se pueden comprar con el IVA reducido al 4%. Hoy respondo a varias consultas que me han hecho en estos días sobre este beneficio fiscal.   ¿Quién se puede beneficiar del IVA reducido en la compra de un coche? Tal y como se indica en el artículo 91.Dos.1.4.º de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, tributarán al 4% , en lugar del 21%, los vehículos qu

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